如果您的公司向美国税务居民提供员工股份激励计划,则需要遵守相关法规,其中包括完成年度税务申报。更多有关税务表格的信息,请继续阅读下文。
Form 1099-B
根据美国国税局(IRS)的要求,券商应通过 Form 1099-B 申报股票持有人在2024年期间从股票销售中获得的收益,该报告表格在提供给股票持有人的同时也将被提交至 IRS。Form 1099-B 将显示股票、债券等交易。
只有美国税务居民才会收到 Form 1099-B 以供其向 IRS 进行报税。而涉及员工激励计划的交易,Form 1099-B 将列出相关股票的出售记录。
您的券商会在2025年2月15日前向您发送2024年的 Form 1099-B。
Form 3921
当一家公司的员工在上一个纳税年度行权了 ISO 时,该公司必须依照美国国税局(IRS)的规定,申报 Form 3921。
ISO 是公司提供给员工的一项福利,授予员工以预先确定的价格购买公司股票的权利,并可能享受市价与行权价之间的差额收益的税优待遇。ISO 的收益部分通常按资本利得税率征税,而不是按一般个人所得税的较高税率征税。
除非美国税籍员工在行权当年进行了出售,否则行权价格与行权日公允价值之间的差额收益将纳入该员工AMT(代替性最低税)所得额的计算中,作为其准备美国税务申报的一部分。
ISO 须同时满足从行权日起计算持有至少一年,以及从授予日起计算持有至少两年的要求,才有资格获得税优待遇。此外,在一个日历年内行权的总额不可超过10万美元,否则超过10万美元额度部分的ISO 都将被视为不享有税务优惠的股票期权 NSO 来处理。
在2025年,行权的员工须在1月31日之前收到 Form 3921(员工 B 类表)。除此之外,公司还必须向 IRS 提交 Form 3921。提交表格的截止日期为2025年2月28日;如果以电子申报的方式提交,则截止日期为2025年3月31日。值得注意的是,如果提交的表格数量达10份以上,则必须采用电子申报。
本文章仅供一般参考之用,不作为对个别案例提供专业建议的依据。